MARCO CONCEPTUAL

¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?

Un presupuesto es un plan financiero detallado que estima los ingresos y gastos de un gobierno durante un período específico, generalmente un año fiscal.  Este documento es fundamental para la administración pública, ya que guía la asignación de recursos.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE CONTAR CON UN PRESUPUESTO?

Porque se trata de una herramienta de gestión

Es una expresión abierta a la sociedad del plan que instrumentará la gestión de gobierno 

Es una fuente indispensable para la toma de decisiones.

NORMATIVA

En el municipio de Bariloche el proceso presupuestario está normado a través de la ordenanza 1611-CM-2006. Todos los años, en el mes de septiembre, el ejecutivo municipal debe presentar el proyecto de presupuesto para ser aprobado por el Concejo Municipal.

¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO POR PROGRAMAS ORIENTADOS A RESULTADOS?

Según lo determina la Ordenanza 1611-CM-2006 , el presupuesto municipal se basará en las siguientes definiciones:

a) Resultados: Se basará en la obtención de resultados concretos y no solamente en el control de recursos y gastos. Será un presupuesto dirigido a resultados mensurables y fehacientes que pueda ser fácilmente constatados por la ciudadanía.

b) Presupuesto por Programas: Será la base para el cumplimiento de los resultados buscados por las políticas de gobierno. Cada área con incidencia presupuestaria propondrá los programas destinados al cumplimiento de los objetivos o fines asignados.

El presupuesto por programas:

b1) Pondrá el énfasis principal en las actividades a realizar por el Municipio.

b2) Asignará los recursos a los Programas de acuerdo a las metas establecidas.

B3) Permitirá la medición objetiva de los niveles de eficiencia de cada uno de los Programas y Áreas y del personal afectado a las mismas.

b4) Proporcionará información a las distintas áreas para la toma de decisiones.

b5) Relacionarán los recursos asignados con las actividades realizadas y los responsables de ejecutarlas para la consecución de las metas en un período determinado, lo que permite la toma de decisiones correctivas de forma oportuna.

c) Presupuesto Base Cero: La técnica consistirá en un proceso operativo de planeamiento y presupuestación que requerirá que cada Área Ejecutora de programas y con incidencia presupuestaria justifique sus requerimientos presupuestarios desde cero, sin basarse únicamente en períodos anteriores. 

d) Participación Ciudadana. A través de la intervención directa, voluntaria y universal de la población en las decisiones referentes al destino del presupuesto municipal y el control de la gestión de gobierno se ayudará a la priorización de las demandas de la ciudad. Esta participación en el presupuesto se concreta a través del Programa de Presupuesto Participativo.

Fuente: Ordenanza 1611-CM-2006, artículo 2.

¿A QUÉ SE REFIERE CUANDO EN CADA PROGRAMA SE DEBE DETERMINAR LOS PROYECTOS Y/O ACTIVIDAD?

Cada Programa tiene que determinar los Proyectos y actividades que lo integran.

Por proyecto se entiende a la realización de obras o la generación de bienes de capital. Estos son los esfuerzos concretos del estado municipal para construir infraestructura nueva o realizar inversiones significativas, con impacto directo en la comunidad. Por ej, la construcción de un gimnasio, pavimentación de calles, compra de maquinarias de gran porte.

Por otro lado está la actividad, que son las acciones intermedias necesarias para la provisión de un servicio o producto final, que pueden tener un impacto en la administración interna del estado o también en la ciudadanía. Dentro de las actividades puede haber compra de algún capital, como equipos informáticos, vehículos de uso interno, pero no se consideran proyectos porque tienen impacto en procesos internos.Como actividad pueden ser todos los gastos corrientes generados para el funcionamiento del municipio o servicios a la comunidad como esquí social, eventos culturales, recolección de residuos, entre otros.

Para conocer la totalidad de los PROGRAMAS, PROYECTOS Y ACTIVIDADES se puede consultar el siguiente documento: Descripción de Programas

Fuente: Dpto de Presupuesto, Dirección de Contaduría, Secretaría de Hacienda